{"id":678,"date":"2016-12-14T14:03:46","date_gmt":"2016-12-14T16:03:46","guid":{"rendered":"https:\/\/dnafinanceiro.com\/blog\/?p=678"},"modified":"2025-01-27T15:06:05","modified_gmt":"2025-01-27T18:06:05","slug":"como-escolher-entre-o-simples-nacional-lucro-presumido-ou-lucro-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dnafinanceiro.com\/blog\/como-escolher-entre-o-simples-nacional-lucro-presumido-ou-lucro-real\/","title":{"rendered":"Como escolher entre o Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?"},"content":{"rendered":"\n<figure class=\"wp-block-audio aligncenter\"><audio controls src=\"https:\/\/dnafinanceiro.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2022\/06\/simples-nacional-lucro-presumido-ou-lucro-real.mp3\"><\/audio><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para empresas j\u00e1 existentes a escolha entre as modalidades tribut\u00e1rias dispon\u00edveis s\u00f3 pode ser feita no in\u00edcio do ano e para tanto, os empreendedores devem usar o final do ano e no m\u00e1ximo a primeira quinzena de janeiro para realizar as suas an\u00e1lises e decidir qual regime optar. Para quem esta abrindo a sua empresa a escolha deve ser feita no recolhimento da primeira guia da \u201cDAS\u201d em caso de Simples Nacional, ou das \u201cDARFs\u201d de IR\/CSLL para o caso de Lucro Presumido ou Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O fato \u00e9 que a maioria dos empreendedores raramente sabem em qual destas modalidades poder\u00e3o pagar menos impostos, dada a complexidade envolvida neste tipo de estudo e principalmente por terem dificuldades em estimar para um cen\u00e1rio futuro os volumes de vendas, custos, despesas fixas e vari\u00e1veis, quantidade de funcion\u00e1rios entre outras tantas vari\u00e1veis necess\u00e1rias para se projetar um comparativo entre estes 3 regimes tribut\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para ajudar a voc\u00ea, empreendedor que n\u00e3o \u00e9 formado em contabilidade e n\u00e3o domina os detalhes da legisla\u00e7\u00e3o fiscal nem um pouco simples do nosso pa\u00eds, tentarei colocar nos pr\u00f3ximos par\u00e1grafos um resumo do que \u00e9 mais importante entender.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">E para completar, quero dar ainda uma \u201cforcinha\u201d extra, disponibilizando no final deste artigo um link para 3 materiais de apoio contendo: 1 Ebook + 1 planilha de simula\u00e7\u00e3o + acesso por 1 semana ao v\u00eddeo da aula que dei sobre o assunto em nosso workshop do m\u00eas de novembro.<\/p>\n\n\n\n<div role=\"main\" id=\"formulario-de-interesse-em-contabilidade-online-blog-7f7dae08cf5b4936ea0a\"><\/div><script type=\"text\/javascript\" src=\"https:\/\/d335luupugsy2.cloudfront.net\/js\/rdstation-forms\/stable\/rdstation-forms.min.js\"><\/script><script type=\"text\/javascript\"> new RDStationForms('formulario-de-interesse-em-contabilidade-online-blog-7f7dae08cf5b4936ea0a', 'UA-43028256-2').createForm();<\/script>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A primeira coisa necess\u00e1ria \u00e9 entender as principais diferen\u00e7as entre estes 3 regimes, ent\u00e3o vamos l\u00e1:<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"0-simples-nacional-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Simples_Nacional\"><\/span><strong>Simples Nacional<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>O que \u00e9:<\/strong> \u00c9 um regime de tributa\u00e7\u00e3o e arrecada\u00e7\u00e3o de impostos criado em 2006 (antes de 2006 tinha outro nome e outras regras) e tem como objetivo simplificar o pagamento de tributos por microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) al\u00e9m de dar tratamento diferenciado a estas empresas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"1-principais-caracter%C3%ADsticas-do-simples-nacional-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Principais_caracteristicas_do_simples_nacional\"><\/span><strong>Principais caracter\u00edsticas do simples nacional:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Teto de faturamento da receita bruta de at\u00e9 R$ 3.600.000,00 (Tr\u00eas milh\u00f5es e seiscentos mil reais) na soma dos \u00faltimos 12 meses.<\/li>\n\n\n\n<li>Recolhimento de todos os impostos federais, estaduais e municipais, al\u00e9m da contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria empresarial atrav\u00e9s de uma \u00fanica guia \u2013 DAS.<\/li>\n\n\n\n<li>Redu\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria nas faixas iniciais das tabelas (anexos), mantendo-se como op\u00e7\u00e3o mais econ\u00f4mica para a maioria das empresas nas primeiras faixas. (Importante lembrar que nas faixas finais o custo do simples nacional pode ser maior que as duas outras op\u00e7\u00f5es, por isto nestes casos \u00e9 importante realizar o estudo de enquadramento).<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria \u2013 CPP substitui o recolhimento de INSS patronal com base de calculo aproximada em 28% sobre folha de pagamento existente nas modalidades do lucro presumido\/real.<\/li>\n\n\n\n<li>A base de calculo do imposto \u00e9 determinada de acordo com a Atividade Econ\u00f4mica e o anexo de enquadramento no Simples, s\u00e3o 6 anexos que possuem al\u00edquotas de 4% \u00e0 22,9%*<\/li>\n\n\n\n<li>Nem todas as atividades s\u00e3o permitidas no Simples Nacional.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"padding: 15px; border-radius: 4px;\">\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Para_quem_o_Simples_Nacional_pode_ser_interessante\"><\/span><strong style=\"color: #8cc63f;\">Para quem o <span style=\"color: black;\">Simples Nacional<\/span> pode ser interessante:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Empresas com margens de lucros m\u00e9dias ou altas<\/li>\n<li>Onde as despesas com folha de pagamento sejam representativas<\/li>\n<li>Que tenha custos operacionais baixos<\/li>\n<li>Que os clientes n\u00e3o necessitem de cr\u00e9ditos de ICMS, PIS ou COFINS, ou seja, geralmente consumidores finais.<\/li>\n<li>Que tenham faturamento n\u00e3o muito pr\u00f3ximo ao limite dos R$ 3.600.000 por ano.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"2-lucro-presumido-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lucro_Presumido\"><\/span><strong>Lucro Presumido<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>O que \u00e9:<\/strong> O Lucro Presumido \u00e9 a forma de tributa\u00e7\u00e3o simplificada do Imposto de Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ) e Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro (CSLL). Basicamente o governo presume a margem de lucro da empresa para ent\u00e3o chegar a base de calculo dos dois impostos incidentes sobre o lucro citados acima.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para o calculo do IRPJ o percentual fixado como base de c\u00e1lculo \u00e9 de 8% e para a CSLL o percentual fixado \u00e9 de 12% para atividades comerciais, industriais, servi\u00e7os hospitalares e transporte e de 32% para as demais atividades de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os*.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No Lucro Presumido o calculo do PIS e do COFINS \u00e9 cumulativa, em outras palavras significa que \u00e9 fixado um percentual de 3,65% na soma destes dois impostos diretamente sobre o faturamento bruto operacional.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"3-principais-caracter%C3%ADsticas-do-lucro-presumido-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Principais_caracteristicas_do_lucro_presumido\"><\/span><strong>Principais caracter\u00edsticas do lucro presumido:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Teto de faturamento da receita bruta de at\u00e9 R$ 78.000.000,00 (Setenta e oito milh\u00f5es de reais) no ano calend\u00e1rio anterior.<\/li>\n\n\n\n<li>Base de c\u00e1lculo dos impostos federais incidentes sobre o lucro (IRPJ \/ CSLL) calculadas de forma presumida com base fixa sobre o faturamento operacional bruto.<\/li>\n\n\n\n<li>Base de c\u00e1lculo dos tributos incidentes sobre vendas (PIS\/COFINS) calculados com al\u00edquota fixa de 3.65% com cumulatividade, ou seja, sem sistema de d\u00e9bito e cr\u00e9dito.<\/li>\n\n\n\n<li>Base de calculo do imposto estadual \u2013 ICMS sem cumulatividade, ou seja, com sistema de d\u00e9bito e cr\u00e9dito para produtos que n\u00e3o tem substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria (ST).<\/li>\n\n\n\n<li>Calculo do tributo municipal \u2013 ISS para empresas prestadoras de servi\u00e7os segue al\u00edquota determinada pelo munic\u00edpio geralmente variando entre 2% a 5%.<\/li>\n\n\n\n<li>Incid\u00eancia de INSS patronal sobre a folha de pagamentos em torno de 28% sobre a folha.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"padding: 15px; border-radius: 4px;\">\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Para_quem_o_Lucro_Presumido_pode_ser_interessante\"><\/span><strong style=\"color: #8cc63f;\">Para quem o <span style=\"color: black;\">Lucro Presumido<\/span> pode ser interessante:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Empresas com margens de lucros acima da margem de presun\u00e7\u00e3o<\/li>\n<li>Onde as despesas com folha de pagamento n\u00e3o sejam muito altas<\/li>\n<li>Que tenha custos operacionais relativamente baixos<\/li>\n<li>Que comercialize mercadorias no regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/li>\n<li>Que comercialize mercadorias que usufruam do benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o da base de calculo (incentivo fiscal)<\/li>\n<li>Empresas em que o sistema cumulativo do PIS \/ COFINS n\u00e3o seja prejudicial se comparado ao sistema n\u00e3o cumulativo presente no Lucro Real.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"4-lucro-real-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Lucro_Real\"><\/span><strong>Lucro Real<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>O que \u00e9:<\/strong> Lucro Real \u00e9 a regra geral para a apura\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda (IRPJ) e da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL) da pessoa jur\u00eddica.<br>\u00c9 o regime tribut\u00e1rio mais complexo pois considera como base de c\u00e1lculo dos dois impostos citados acima o lucro apurado pela pessoa jur\u00eddica, acrescido de ajustes (positivos e negativos) requeridos pela legisla\u00e7\u00e3o fiscal.<br>No lucro real as regras para o calculo dos tributos federais sobre venda PIS \/ COFINS tamb\u00e9m s\u00e3o diferenciadas do lucro presumido pois s\u00e3o calculados no regime de n\u00e3o cumulatividade, ou seja, s\u00e3o calculados no regime de d\u00e9bito e cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"5-principais-caracter%C3%ADsticas-do-lucro-real-\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Principais_caracteristicas_do_lucro_real\"><\/span><strong>Principais caracter\u00edsticas do lucro real:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>N\u00e3o tem teto nem piso de faturamento bruto.<\/li>\n\n\n\n<li>Atividades banc\u00e1rias, de cr\u00e9dito e financeiras em geral, assim como empresas que auferem lucros, rendimentos ou ganhos oriundos do exterior s\u00e3o obrigadas a se enquadrar no lucro real. (N\u00e3o confundir com exporta\u00e7\u00e3o).<\/li>\n\n\n\n<li>A base de calculo do IRPJ e da CSLL \u00e9 o lucro cont\u00e1bil apurado pela pessoa jur\u00eddica.<\/li>\n\n\n\n<li>O calculo do PIS e do COFINS \u00e9 realizado no sistema de d\u00e9bito e cr\u00e9dito (n\u00e3o cumulatividade).<\/li>\n\n\n\n<li>ICMS e ISS seguem a mesma regra do Lucro Presumido.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<div style=\"padding: 15px; border-radius: 4px;\">\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Para_quem_o_Lucro_Real_pode_ser_interessante\"><\/span><strong style=\"color: #8cc63f;\">Para quem o <span style=\"color: black;\">Lucro Real<\/span> pode ser interessante:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Empresas com margens de lucros baixas ou operando com preju\u00edzo cont\u00e1bil.<\/li>\n<li>Que possuem uma grande quantidade de despesas operacionais que se classificam como dedut\u00edveis na legisla\u00e7\u00e3o do imposto de renda.<\/li>\n<li>Que comercialize mercadorias no regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/li>\n<li>Que comercialize mercadorias que usufruam do benef\u00edcio de redu\u00e7\u00e3o da base de calculo (incentivo fiscal)<\/li>\n<li>Empresas que industrializam produtos compostos de insumos que gerem cr\u00e9ditos de PIS \/ COFINS, e que preferencialmente tenham base de calculo reduzida nos NCMs dos seus produtos finais.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bom, como eu disse l\u00e1 no in\u00edcio deste texto, muitas vari\u00e1veis devem ser analisadas para determinar qual o melhor enquadramento fiscal para a sua empresa, mas \u00e9 importante deixar claro que apesar do tema ter uma certa complexidade e ser demasiadamente \u201cchato\u201d para a maioria dos empreendedores, o mesmo \u00e9 de extrema import\u00e2ncia j\u00e1 que o valor que sua empresa vai pagar de impostos durante todo pr\u00f3ximo ano depende exclusivamente da escolha que voc\u00ea vai fazer nos pr\u00f3ximos dias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eu espero que a s\u00edntese que tentei fazer no texto acima (principalmente nos trechos \u201cpara quem pode ser interessante\u201d) possa ajuda-lo a tomar esta decis\u00e3o t\u00e3o importante para a sua empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">E conforme prometido quero tamb\u00e9m disponibilizar mais 3 materiais de apoio para complementar tudo o que foi dito neste blog post:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/marketing.dnafinanceiro.com\/kit-enquadramento-tributario\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Baixe aqui o Kit Enquadramento Tribut\u00e1rio<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">E se ainda assim, depois de aplicar todo o conhecimento deste combo de materiais, voc\u00ea ainda n\u00e3o estiver seguro quanto ao melhor regime tribut\u00e1rio para a sua empresa, ou simplesmente n\u00e3o estiver com tempo para fazer o estudo voc\u00ea mesmo, conte com a <strong><a href=\"https:\/\/dnafinanceiro.com\/lp\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"DNA Financeiro\">DNA Financeiro<\/a><\/strong>! 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Clique no link abaixo para contar com a ajuda da nossa equipe de especialistas:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Um grande abra\u00e7o,<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Danilo Gimenes<\/p>\n\n\n\n<div style=\"width:100%; height:auto; padding:10px 0;\">\n    <a href=\"https:\/\/dnafinanceiro.com\/lp\/mudar-de-contador?utm_source=reference&amp;utm_medium=banner&amp;utm_campaign=blog-texto&amp;utm_content=banner-abertura-empresa-campanha-janeiro\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\n        <figure class=\"wp-block-image size-large\">\n            <img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"235\" src=\"https:\/\/dnafinanceiro.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/banner-contabilidade-online-1024x235.jpg\" alt=\"\" class=\"wp-image-5507\" srcset=\"https:\/\/dnafinanceiro.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/banner-contabilidade-online-1024x235.jpg 1024w, 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